20 bài tập tính Thuế thu nhập cá nhân ôn thi công chức Thuế

Tuyển tập các bài tập tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024, 2025 thường thi trong các kỳ thi công chức thuế, dành cho các bạn ôn thi công chức thuế.

Bài: 1
Ông A người Hàn Quốc sang VN công tác theo định kỳ mỗi quý sang 10 ngày, có khoản thu nhập sau:
1. Tiền lương nhận mỗi đợt ở Việt Nam là 10.000 USD. Tiền đi lại, ăn ở, khách sạn là 1.000 USD/đợt
2. Trong đợt công tác vào quý 2, ông A có làm dịch vụ tư vấn về tài chính cho công ty tại VN với phí tư vấn 5.000 USD
3. Ông A có 1 con nhỏ dưới 10 tuổi ở Hàn Quốc, trong năm có ủng hộ hội sinh viên trường ĐH công lập một bộ máy tính trị giá 10 tr
Yêu cầu: Tính thuế TNCN phải nộp. Biết 01 USD = 23.000 vnđ

Bài: 2
Ông A người Hàn Quốc sang VN công tác từ 1/3/2023 đến 31/5/2023. Trong thời gian này ông có các khoản thu nhập như sau:
1. Lương thực nhận: 30.000 $
2. Trúng thưởng cuộc thi cá cược: 60 tr
3. Nhận quà tặng là tranh giá trị 5.000 $
4. Thu nhập từ chuyển giao bí quyết kỹ thuật: 20.000 USD
Yêu cầu: Tính thuế TNCN phải nộp. Biết 1 USD = 23.000 vnđ. Ông nuôi 2 con nhỏ dưới 10 tuổi tại Hàn Quốc

Bài 3 :
Ông A đăng ký hộ khẩu thường trú tại Hà Nội làm việc trong một doanh nghiệp có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
- Tiền công thực nhận sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 500 triệu đồng ;
- Tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.
- Phụ cấp đặc thù ngành nghề: 20 triệu đồng;
- Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế của Nhà nước): 50 triệu đồng.
- Tiền cho thuê nhà không cần dùng là 500 trđ.
- Trúng thưởng 50 triệu đồng trong chương trình quay thưởng do Ngân hàng tổ chức.
Ông A ủng hộ Quỹ Vì người nghèo 20 triệu đồng.
Yêu cầu:  Xác định thuế TNCN ông A  phải nộp biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc.

Bài: 4
Ông A là người Việt Nam có đăng ký hộ khẩu thường trú ở HN, làm việc cho một công ty có thu nhập nhận được trong năm 2023 tính thuế như sau:
1. Tiền lương hàng tháng: 50 trđ. Tiền nộp về bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cả năm từ tiền lương là 30 trđ
2. Lương tháng 13 là: 28 trđ.
3. Góp quĩ hưu trí tự nguyện: 24 trđ/năm
4. Ủng hộ 10 suất họ bổng cho sinh viên một trường đại học trên địa bàn với trị giá 20 trđ/10 suất.
5. Tổng số tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với đơn giá làm trong giờ là: 50 trđ.
6. Tiền thưởng nhân dịp các ngày lễ, tết: 48 trđ, trong đó có 8 trđ là quyết toán tiền thưởng năm 2022.
7. Tiền phụ cấp nguy hiểm: 15 trđ.
8. Tiền cho thuê nhà: 80 trđ.
9.  Chuyển nhượng cổ phiếu một lần với giá trị chuyển nhượng là 300 trđ.
10. Chuyển nhượng BĐS không cần dùng với giá chuyển nhượng là 1.000 trđ. Giá vốn của BĐS và các chi phí liên quan đến quá trình chuyển nhượng là 500 trđ.
11. Nhận quà tặng từ em trai với 1 chiếc điện thoại trị giá 30 trđ và một xe máy Honda trị giá 100 trđ.
Ông A có đủ điều kiện giảm trừ 2 người phụ thuộc.
Yêu cầu: Hãy tính số thuế thu nhập mà ông A phải nộp trong năm.

Bài 5 :
Ông A 48 tuổi, là một cá nhân cư trú tại Việt Nam, làm công ty cổ phần X.
Trong năm tính thuế ông A phát sinh các khoản thu nhập sau:
- Tiền lương từ công ty X lương đã khấu trừ bảo hiểm bắt buộc và là tiền lương đã bao gồm thuế TNCN: 600 triệu đồng
- Tiền lương tháng thứ 13 từ công ty X: Một tháng lương bình quân.
- Tiền nhận được từ việc tham gia Hội đồng quản trị của công ty Y sau khi đã tạm khấu trừ thuế theo quy định: 135 triệu đồng.
- Tiền cổ tức thực nhận được từ việc góp vốn cổ phần vào công ty Y: 200 triệu đồng.
- Lãi tiền gửi tiết kiệm từ Ngân hàng: 200 triệu đồng.
- Tiền lãi từ việc cho công ty cổ phần Z vay: 50 triệu đồng.
- Tiền cho thuê nhà trong năm: 50 triệu đồng.
- Ông A đã có vợ và 3 người con 25 tuổi, 12 tuổi và 8 tuổi. Con lớn nhất hiện đang học thạc sĩ tại nước ngoài, con thứ hai đang học đại học tại Việt Nam. Vợ ông A, 35 tuổi, hiện ở nhà làm nội trợ và không có thu nhập
Yêu cầu:  Hãy xác định số thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp trong năm tính thuế.

Bài 6:
Chị A trong năm 2023 có các khoản thu nhập như sau:
1. Thu nhập từ tiền lương  sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 700 trđ
2. Trợ cấp một lần khi sinh con: 30 trđ
3. Tiền thưởng năm: 120 trđ.
4. Thu nhập từ quà tặng bằng tiền: 150 trđ.
5. Chị sử dụng tiền thưởng để ủng hộ Quĩ khuyến học của xã 20 trđ.
6. Nhận thừa kế từ mẹ kế một mảnh đất với giá trị là 1.000 trđ. Chị cho công ty B thuê với giá thuê cả năm là: 200 trđ.
7. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn tại công ty cổ phần X là 500 trđ. 
8. Trong năm chị kê khai giảm trừ gia cảnh cho bố đẻ (không có lương hưu), con thứ nhất 5 tuổi và con thứ hai chị sinh vào đầu tháng 8/2023.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN phải nộp trong năm?

Bài 7:
Ông A sống tại Hà Nội trong năm 2023 có thu nhập như sau:
1. Thu nhập từ tiền lương trong năm sau khi đã trừ BHXH, BHYT, BHTN: 600 trđ.
2. Thu nhập nhận được từ hoạt động chuyển nhượng vốn là 600 trđ.
3. Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất 600 m2, giá thị trường là 1.200 tr. Sau khi hoàn tất thủ tục sở hữu mảnh đất được thừa kế, ông tặng 200 m2 làm sân chơi cho trường mẫu giáo cho trẻ em trong phường; 400 m2 đất còn lại ông làm thủ tục sang tên cho con trai. Mọi thủ tục cho tặng và chuyển giao quyền sử dụng đất đã được hoàn tất trong năm.
4. Thu nhập từ trúng thưởng, giá trị giải thưởng: 100 trđ.
5. Ông A ủng hộ đồng bào bão lụt trực tiếp cho từng hộ dân: 30 trđ.
6. Ông A kê khai 2 người phụ thuộc và hiện đang sở hữu mảnh đất có căn nhà đang ở. 
Yêu cầu:
Xác định thuế TNCN ông A phải nộp trong năm.

Bài 8:
Anh A công tác tại công ty ABC có thu nhập trong năm như sau:
1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản BHBB:  540 trđ.
2. Nhận cổ tức từ công ty X trả bằng 2.000 cổ phiếu. Anh A đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu trên với giá chuyển nhượng là 12.000 đồng/cổ phiếu. Mệnh giá cổ phiếu là 10.000đ/cổ phiếu
3. Thu nhập từ hoạt động cho thuê cửa hàng do anh A và người em cùng đồng sở hữu nhưng hợp đồng thuê nhà đứng tên anh A với giá cho thuê là 120 trđ/năm.
4. Thu nhập từ trúng thưởng trong cuộc thi quay số trúng thưởng tại siêu thị với giá trị giải thưởng sau khi đã trừ thuế TNCN khấu trừ tại nguồn là 90 trđ.
5. Anh A có kê khai giảm trừ cho một con < 18 tuổi, một cha đẻ và mẹ kế đều không có lương hưu. Trong năm người cha đẻ có trúng thưởng xổ số 1 lần với giá trị giải thưởng là 12 trđ. Mẹ kế đang đứng tên sở hữu căn nhà cho thuê với doanh thu 120 triệu đồng/ năm
6. Anh A có ủng hộ trường Tiểu học công lập trên địa bàn 2 bộ máy tính trị giá 10 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN anh A phải nộp trong năm

Bài 9: 
Ông A là chủ một doanh nghiệp tư nhân X trong năm 2023 có các khoản thu nhập sau:
 1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty X sau khi nộp thuế TNDN là 800 trđ.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng một phần mảnh đất đang ở: 1.000 trđ. Ông chỉ đứng tên sở hữu duy nhất một mảnh đất này.
 3. Thưởng cổ tức của công ty Y năm 2022 bằng 20.000 cổ phiếu. Trong năm ông đã chuyển nhượng hết số cổ phiếu này với giá chuyển nhượng là 50 trđ/ 1.000 cổ phiếu. 
4. Lãi tiền gửi ngân hàng: 450 trđ.
5. Nhận được quà tặng từ con trai ở nước ngoài gửi về là 1 máy tính xách tay trị giá 30 trđ và 1 chiếc điện thoại di động trị giá 20 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp trong năm 2023 biết Ông A có ủng hộ Quĩ “Vì người nghèo” 10 trđ trong năm. Ông hiện đang nuôi vợ, hai con nhỏ và một mẹ già không có thu nhập. Mệnh giá cổ phiếu là 10 trđ/1.000 cổ phiếu.

Bài 10: 
Một chuyên gia người Mỹ sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng liên tục từ 1/8/2022 đến 31/7/2023 thì trở về nước (12 tháng). Theo hợp đồng, số tiền người này được hưởng trong thời gian làm việc tại Việt Nam như sau:
- Tiền công thực nhận: 5.000 USD/tháng.
 - Phụ cấp độc hại: 200 USD/tháng.
- Tiền nhà được phía Việt Nam chi trả hộ 1.000 USD/tháng.
- Thu nhập từ một hợp đồng chuyển giao công nghệ: 4.500 USD.
- Tiền mua vé máy bay khứ hồi  một lần do phía Việt Nam chi trả 1.200 USD.
- Trong một lần mua xổ số tháng 02/2023  người này trúng thưởng một vé xổ số lĩnh tại Công ty xổ số trị giá 50 triệu đồng.
- Biết 01 USD = 23.000  VND. Cá nhân này xuất trình đủ hồ sơ để giảm trừ nuôi một con dưới 18 tuổi.
Yêu cầu:
1. Xác định số thuế thu nhập cá nhân chuyên gia Mỹ phải nộp.
2. Giả định chuyên gia Mỹ phải gia hạn hợp đồng làm việc tại Việt Nam đến 31/12/2023. Xác định lại số thuế thu nhập cá nhân chuyên gia Mỹ phải nộp tại Việt Nam.

Bài 11  :
Ông A đăng ký thường trú tại HN, làm việc trong một doanh nghiệp FDI có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
- Tiền lương: 500 triệu đồng.
- Tiền thưởng tháng 13: 15 triệu đồng.
- Phụ cấp trách nhiệm: 24 triệu đồng
- Bảo hiểm nhân thọ được công ty chi trả hộ: 18 triệu đồng
- Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật do công ty trao tặng: 5 triệu đồng
- Phụ cấp khu vực là 06 triệu đồng.
- Trợ cấp bệnh nghê nghiệp: 12 tr đồng
- Tiền trang phục trong năm nhận được: 8 tr đồng
Yêu cầu: Xác định thu nhập chịu thuế của ông A?

Bài 12 :
Một chuyên gia Mỹ sang làm việc tại Samsung VN có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
- Tiền lương hàng tháng: 100 triệu đồng.
- Tiền thưởng tháng 13: 50 triệu đồng.
- Phụ cấp trách nhiệm: 3 triệu đồng/tháng
- Tiền thuê nhà được công ty chi trả hộ ngoài tiền lương: 25 triệu đồng/tháng
- Phí mua thẻ hội viên golf: 10 triệu đồng/tháng
- Phụ cấp trách nhiệm là 3 triệu đồng/tháng
- Phụ cấp độc hại: 2 tr đồng/tháng
Yêu cầu: Xác định thu nhập chịu thuế?

Bài 13 :
Ông B là công dân VN, đã nghỉ hưu, sống tại HN. Năm 2023 có khoản thu nhập sau
1. Lương hưu: 20 tr
2. Tháng 5: nhận 5.000 USD từ con trai ở Mỹ gửi
3. Tháng 10: Con gái tặng ô tô Honda 30.000 USD, 01 tivi Samsung 20 tr
4. Lãi gửi ngân hàng: 200 tr
Yêu cầu: Xác định thu nhập chịu thuế? 1USD = 23.000 đ

Bài 14:
Ông A sống tại HN, trong năm 2023 có các khoản thu nhập sau:
1. Tiền lương nhận hàng tháng là vào ngày 5 tháng sau: 46 tr
2. Thưởng quý 1,2,3,4 nhận vào ngày 15 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo: 10 tr/quý
3. Tiền ăn trưa 1 tr/tháng nhận hàng tháng cùng tiền lương
4. Tiền trang phục 6 trđ/năm nhận vào 5/2023
5. Thu nhập từ viết bài hội thảo khoa học của tháng 8/2022: 3 tr
Yêu cầu: Xác định TNCT năm 2022

Bài 15 :
Trong năm tính thuế, ông A có kê khai các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN như sau:
1. BHXH, BHYT, BHTN đã nộp 20 tr
2. Bảo hiểm nhân thọ đã nộp cho công ty A: 18 tr
3. Đóng góp cho quỹ từ thiện thông qua Hội chữ thập đỏ: 50 tr
4. Đóng góp quỹ khuyến học của tỉnh: 20 tr
5. Ủng hộ thôn xây dựng đường làng: 10 tr
6. Ông A có kê khai 3 người phụ thuộc: 1 con đang học THCS, 1 con riêng đang học thạc sỹ tại Anh, 1 vợ 40 tuổi ở nhà nội trợ không có thu nhập.
Yêu cầu: Xác định các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN?

Bài 16:
Ông A ở VN có thu nhập trong năm tính thuế 2023 như sau:
1. Tiền lương hàng tháng sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc: 45 tr
2. Tiền thưởng năm: 50 tr
3. Phụ cấp nghề y: 3 tr/tháng
4. Phụ cấp chức vụ: 5 tr/tháng
5. Tiền trực ca đêm và lễ: 90 tr, trong đó đơn giá của tiền trực ngoài giờ được trả bằng 2 lần đơn giá trong giờ hành chính
6. Ông A kê khai giảm trừ 02 con dưới 18 tuổi
7. Ông đóng góp quỹ chất độc da cam huyện: 40 tr
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN nộp trong năm 2023?

Bài 17:
Ông A trong năm có khoản thu nhập như sau:
1. Quà tặng là bộ tennis: 200 tr
2. Thừa kế từ mẹ kế 1 mảnh đất trị giá 800 tr. Ông A cho công ty thuê giá là 120tr/năm
3. Thu nhập trúng trưởng trong chương trình quay số tại siêu thị điện máy: 20 tr
Yêu cầu: Tính thuế TNCN phải nộp trong năm?

Bài 18:
Ông A quốc tịch Nhật Bản sang công tác tại Việt Nam từ 1/10/2015 đến 31/1/2016 có thu nhập như sau:
- Tiền lương hàng tháng: 4.000$
- Nhận được quà tặng từ 1 tổ chức trong nước là bộ gậy đánh golf trị giá 10.000$
- Thu nhập từ chuyển giao bí quyết kỹ thuật tại VN: 12.000$
- Thu nhập từ trúng thưởng: 30 trđ
Yêu cầu: Tính thuế TNCN chuyên gia phải nộp tại VN biết ông không quay lại VN. Biết: 1$ = 22.000VNĐ

 Bài 19 :
Ông A sống tại Hà Nội trong năm 2023 có thu nhập như sau:
1. Thu nhập từ tiền lương trong năm sau khi đã trừ BHXH, BHYT, BHTN: 580 trđ.
2. Thu nhập nhận được từ hoạt động chuyển nhượng vốn là 300 trđ.
3. Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất 500 m^2, giá thị trường là 20 trđ/m². Ông đã làm thủ tục sang tên sở hữu hai vợ chồng và chuyển nhượng mảnh đất nói trên với giá bán là 50 trđ/m². Mảnh đất được thừa kế là mảnh đất duy nhất hai vợ chồng ông A cùng sở hữu. Vợ ông A trước khi kết hôn đang sở hữu một mảnh đất khác được bố mẹ đẻ tặng.
4. Thu nhập từ trúng thưởng một cuộc thi trên truyền hình với giá trị giải thưởng: 36 trđ.
5. Ông A ủng hộ đồng bào bão lụt trực tiếp cho từng hộ dân: 20 trđ.
6. Ông A kê khai 2 người phụ thuộc và hiện đang sở hữu mảnh đất có căn nhà đang ở. 
Yêu cầu: Xác định nghĩa vụ thuế TNCN của ông A trong năm 2023

Lời giải và Đáp án: Giá bán: 199 k
(Liên hệ Zalo 0973653492  hoặc Chát Fanpage)
PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN* Tên người thụ hưởng: Nguyen Luong Tan - Vietinbank: 103005815214
 * Nội dung chuyển khoản ghi: Địa chỉ email của bạn